Эксперимент с налогообложением для фрилансеров в этом году будет проводиться и в Свердловской области.

Экспериментальный налоговый режим для тех, кто работает «на себя», не привлекая наемную силу, в России реализуется с начала 2019 года. Разбираемся, что он из себя представляет, кому выгоден, и как изменились условия в 2020 году.

Проект по введению налога на профессиональный доход (НПД), или, как его еще называют, налог для самозанятых, стартовал в январе прошлого года в Московской и Калужской областях, Республике Татарстан. Результат эксперимента был признан успешным, и с начала 2020 года экспериментальный налоговый режим распространен еще на 19 регионов. В основном это регионы-»доноры». В их число вошла и Свердловская область.

Для кого подходит НПД?

Начнем с того, что термина «самозанятый» в законе нет. Налогом облагается профессиональный доход физических лиц от деятельности, при ведении которой они не имеют работодателя и не привлекают наемных работников по трудовым договорам, а также вырученные средства от использования имущества. Еще одно условие — годовой доход менее 2,4 миллиона рублей.

Получается, налоговым режимом могут воспользоваться не только те, кто подрабатывает своим трудом — сиделки, репетиторы, строители-отделочники, но и рантье, сдающие собственные помещения в аренду.

Собственно, по итогам эксперимента, большинство пользователей налогового режима — таксисты, арендодатели и строители. Для них это возможность работать легально, а для государства — вывод из «теневого» сектора экономики субъектов малого бизнеса.

Самозанятость можно сочетать с наемной трудовой деятельностью. Исключения предусмотрены для госслужащих — им в качестве самозанятых можно зарабатывать только на сдаче имущества в аренду.

Также новый налоговый режим в регионах, где проводился эксперимент, оценили индивидуальные предприниматели. Плюсы в том, что вместо налога на доходы физических лиц в размере тринадцати процентов платишь только налог с профессиональной деятельности — четыре процента при работе с гражданами и шесть процентов — в случае работы с юридическими лицами. Других обязательных платежей нет, налоговую отчетность предоставлять не нужно. Все расчеты идут через приложение «Мой налог», которое формирует чеки и вычисляет сумму ежемесячного платежа — получается, и на контрольно-кассовой технике можно сэкономить. Обязательные страховые взносы в Фонд социального страхования и Пенсионный фонд самозанятому можно не вносить.

Подводные камни

И вот тут — уже другая сторона медали. Как сообщает сайт для самозанятых ip-samozanyat.com, если самостоятельно не позаботиться о пенсионных отчислениях, то страхового стажа не будет, и гражданин получит право лишь на минимальную социальную пенсию. Пенсионный фонд начнет ее выплачивать на пять лет позже, чем гражданам, которые совершали необходимые платежи в Фонды.

На оплачиваемый больничный лист также рассчитывать не приходится — страховая выплата в случае нетрудоспособности по болезни возможна, только если гражданин самостоятельно заключит договор на добровольное медицинское страхование. А вот на медицинскую помощь самозанятый вправе рассчитывать в любом случае — ведь 37 процентов налога идут в Фонд обязательного медицинского страхования.

Еще одной проблемой, о которой в октябре 2019 года заявил вице-премьер правительства Российской Федерации Антон СИЛУАНОВ, стало использование нового налогового режима как лазейки для предпринимателей, желающих сократить расходы на уплату налогов.

— Налоговая служба видит все предприятия, которые сегодня пытаются взять вместо штатных работников самозанятых, — отметил он.

По словам Антона Силуанова, уже разрабатывается программный продукт для борьбы с такими злоупотреблениями. В первом полугодии текущего года налоговая служба должна получить дополнительные полномочия — в том случае, если самозанятые оказывают услуги только одному предприятию, ему будут досчитываться страховые взносы и подоходный налог.

Легализация неизбежна

Уже в июле 2020 года эксперимент должен распространиться на все регионы страны. Помимо «пряников» при переходе на новый налоговый режим государство приготовило и «кнут». С 1 января 2020 года за сокрытие выручки граждан начнут штрафовать на двадцать процентов от дохода, а при повторном нарушении в течение полугода можно лишиться и всех заработанных средств.

КОММЕНТАРИЙ

Светлана ЖИГАРЕВА, ведущий специалист центра оказания услуг Асбестовского муниципального Фонда поддержки малого предпринимательства:

— К режиму «самозанятых» люди проявляли интерес уже в прошлом году, когда он еще только начинал работать в качестве пилотного проекта в четырех регионах России.

В июле отмечался всплеск вопросов — необходимо было поставить онлайн-кассы, а самозанятые работают без онлайн-касс и многие задумывались о смене системы налогообложения на специальный режим «Налог на профессиональный доход». В принципе, ничего сложного нет — скачивается приложение «Мой налог» в телефон, устанавливается привязка к расчетному счету. В случае, если поступление средств связано с бизнесом, ставите галочку в приложении, и двенадцатого числа следующего месяца у вас автоматически формируется налог, оплатить который нужно до 25 числа. Декларации не предоставляются. За те месяцы, когда не было выручки, налог не начисляется. На первое время предоставляется налоговый вычет — десять тысяч рублей.

Такой налоговый режим очень удобен для тех, кто совмещает работу по трудовому договору и дополнительно получает доход. Для бизнеса, связанного с производством, он может быть невыгоден, потому что расходы на ведение деятельности не учитываются, и стоит просчитать, какая система налогообложения подходит больше всего. К тому же, если человек уже получает государственные льготы, тоже необходим индивидуальный поход. Мы приглашаем воспользоваться услугами нашего фонда и вместе разобраться в вопросах ведения бизнеса.

МНЕНИЕ ЭКСПЕРТА

Людмила ХОЛОМЕНЮК, начальник отдела камеральных проверок №2 Межрайонной инспекции ФНС России №29 по Свердловской области:

— Для многих главным преимуществом этого налогового режима является освобождение от уплаты страховых взносов. Для индивидуальных предпринимателей, особенно пенсионеров, этот режим может быть интересен — я думаю, среди таких многие перейдут на самозанятость.

Удобно для тех, кто ориентируется в сети Интернет — можно зарегистрироваться через мобильное приложение, которое и будет вести всю бухгалтерию.

Очень выгоден режим тем, кто сдает жилье в аренду — потому что не нужно заполнять налоговые декларации. Но мы этот налоговый режим еще только осваиваем, поэтому вопросов много.

Сейчас готовятся памятки для налогоплательщиков по применению налога на профессиональный доход, эту информацию мы направим для размещения в администрацию города, Фонд поддержки малого предпринимательства и средства массовой информации.

Т. МЕЛЬНИКОВА.

«АР» от 16 января 2020 года.